НДС на УСН в 2025 году: что нужно знать бизнесу

УСН — излюбленная представителями малого бизнеса система налогообложения. Она упрощает одновременно и налоговый, и бухгалтерский учет. Но в 2025 года предприниматели на УСН столкнулись с рядом обновлений. Раньше юрлица и ИП, использующие этот режим, не платили НДС. Но в этом году начали действовать новые условия, при которых некоторым категориям бизнеса приходится учитывать этот налог. Разберемся, кто и в каких случаях обязан платить НДС, какие ставки предусмотрены и как минимизировать налоговую нагрузку.

Почему предприниматели на УСН теперь должны платить НДС

НДС – это один из косвенных налогов, которые включают в стоимость товаров, работ и услуг, который оплачивает конечный потребитель. До 2025 года юрлица и ИП на УСН не уплачивали этот налог, однако новые нормы привязывают обязанность по уплате НДС к годовому обороту бизнеса. Теперь даже самозанятый должен учитывать налоговые риски при работе с компаниями, если его деятельность подпадает под новые требования.

В каких случаях бизнес на УСН становится плательщиком НДС

С 2025 года компании и ИП на УСН обязаны уплачивать НДС, если их суммарный доход за год превышает сумму в 60 млн рублей. Обязанность возникает не только в начале года, но и в случае превышения порога в течение года. Например, если в июне 2025 года компания перешагнет лимит, с июля она должна будет начислять и уплачивать НДС.

Кроме того, НДС обязаны платить:

• Компании, выступающие налоговыми агентами;
• Организации, импортирующие товары из-за границы;
• Предприниматели, работающие с зарубежными партнерами.

Эти нормы действовали и ранее, но теперь добавился новый критерий – уровень дохода.

Какие ставки НДС предусмотрены для бизнеса на УСН

В 2025 году для бизнеса действует стандартная ставка налога на добавленную стоимость, она составляет 20%.

Исключение действует для двух категорий товаров:

• На социально значимые товары, например, продукты питания, товары для детей, книги НДС составляет 10%;
• На экспортные операции НДС составляет 0%.

Для компаний с доходом ниже 450 млн рублей также предлагаются льготные ставки по НДС: 7% вместо 20%, если доход менее 450 млн, и 5% — если доход не достигает 250 млн рублей. 

Важно: компании, использующие льготные ставки, не могут принимать НДС к вычету, что может осложнить работу с контрагентами. Это касается как крупных предприятий, так и малого бизнеса, поэтому перед выбором ставки стоит тщательно изучить документы и возможные финансовые последствия.

Стоит ли применять льготные ставки НДС

Возможность уплаты НДС по сниженным ставкам может показаться привлекательной, но важно учитывать несколько нюансов:

• Ограничение на налоговые вычеты — компании, работающие по льготным ставкам, не могут принимать НДС к вычету, что может усложнить работу с партнерами.
• Фиксированный период применения — выбрав льготную ставку, компания обязана применять ее не менее трех лет (12 кварталов подряд). Изменить ставку раньше срока можно только при превышении дохода в 450 млн рублей и переходе на общую систему налогообложения.

Перед выбором ставки стоит провести детальный финансовый анализ и проконсультироваться со специалистами.

Нужно ли платить НДС по договорам, заключенным в 2024 году

Если договор заключен в 2024 году, но его исполнение продолжается в 2025 году, важно учитывать момент перехода права собственности на товар или услугу. Если товар был передан в 2024 году, налоговые обязательства формируются по старым правилам. Однако если поставка произошла в 2025 году, компания может быть обязана уплатить НДС по новым требованиям.

Как минимизировать налоговые риски

Чтобы избежать проблем с налогообложением в 2025 году, предпринимателям рекомендуется следовать простой инструкции:

• Регулярно отслеживать изменения в законодательстве и своевременно адаптировать свою деятельность под новые нормы;
• Вести четкий учет доходов и расходов, чтобы не допустить неожиданного превышения лимитов и избежать штрафов;
• Использовать автоматизированные системы расчета налогов, которые помогут снизить риск ошибок и упростят подготовку отчетности.

А сервис WinWork поможет автоматизировать работу с внештатными специалистами. Платформа проверяет статус плательщика НПД, собирает чеки и позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса. А еще — помогает заключать договоры, автоматизирует документооборот и снижает налоговые риски. 

Подготовьтесь к изменениям заранее, чтобы минимизировать возможные налоговые риски и сохранить финансовую стабильность своего бизнеса!

Работайте с финансами удобнее и выгоднее. Запишитесь на демонстрацию платформы, чтобы оценить ее возможности.