Замозанятый превысил годовой лимит по доходу: как быть

Допустим, с 1 января по 31 октября доход самозанятого составил 2,4 миллиона рублей. 1 ноября человеку поступила оплата в размере 30 тысяч рублей. Когда исполнитель напечатает чек на указанную сумму, в налоговой инспекции заметят, что самозанятый превысил лимит дохода и снимут его с учёта. Сумму, которую заказчик выплатил в начале ноября, уже не станут облагать налогом на профессиональный доход, предусмотренным для самозанятых.

Следующие действия исполнителя зависят от его положения.

Самозанятый — ИП

Если он зарегистрировался индивидуальным предпринимателем, лучше перейти на упрощённую систему. Заявка о переводе отправляется в ИФНС в течение 20 суток, начиная с момента снятия с регистрации.

Частный предприниматель будет оплачивать 6% налога, как и при регистрации в качестве самозанятого. Но в этом случае он должен самостоятельно оплачивать еще и фиксированные страховые взносы.

Если частный предприниматель в течение 20 суток после снятия с регистрационного учёта не отправит заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, ему автоматически будет присвоен статус плательщика ОСНО. Однако это не лучший выход, поскольку при общей системе налогообложения будет достаточно большая нагрузка: исполнитель обязуется выплачивать НДФЛ и НДС по большим ставкам.

Самозанятый — «обычное» физическое лицо

При утрате статуса он может поступить следующим образом:

1. Оформиться частным предпринимателем и перевестись на УСН. Сделать это нужно в течение 20 суток после утраты статуса самозанятого;

2. Работать с текущими компаниями до конца календарного года на прежних условиях, уведомив заказчиков об утере статуса самозанятого. А с 1 января следующего года вновь зарегистрироваться в качестве самозанятого (если не имеет долгов по системе НПД за прошлые периоды).

В данном случае следует считаться и с мнением крупных заказчиков. Некоторые из них предпочитают сотрудничать не с физлицами, а с ИП. Тогда человек, потерявший статус самозанятого, должен зарегистрироваться частным предпринимателем, чтобы продолжить работать.

Как поступить компании, если исполнитель превысил годовой лимит по доходу

Если исполнитель зарегистрировал ИП, ситуация по работе с ним не поменяется, сумма выплат по договору не изменится. Налоговые выплаты уже в зоне ответственности самого предпринимателя.

Но существует небольшое исключение: ИП после того, как перестал быть самозанятым, может не выбирать конкретный режим уплаты налога. В таком случае ему придётся трудиться на ОСНО и платить НДС. Тогда в условия договора вносится пометка о том, что исполнителю поступает сумма оплаты работ с учётом НДС.

Если бывший самозанятый станет простым физлицом, компания обязана удерживать НДФЛ и начислять страховые выплаты. В противном случае, с юридического лица будет взыскана недоимка, а в худшем случае штраф и проценты.

Размер штрафа равен 20% от недоимки, а если сумму не выплатили умышленно, то 40%. Проценты для организаций составляют 1/300 от текущего ключевого показателя Центрального Банка России в сутки, если просрочка менее 30 дней. Если организация не платила более месяца, то со следующего дня проценты станут начислять в размере 1/150 от показателя Центрального Банка за день.

По данной причине ни в коем случае нельзя пропустить момент снятия исполнителя с регистрации. Чтобы избежать такой ситуации, в договоре необходимо указать пункт о том, что исполнитель должен информировать фирму о смене статуса.

Однако не следует полагаться лишь на самого самозанятого: его статус следует проверять перед каждой выплатой при помощи нашего сервиса.