Налоговые вычеты в 2026 году: какие бывают и как их оформить

Наступает осень, и конец года кажется еще не таким близким. Но начать подбивать итоги лучше уже сейчас. В том числе — проверять, какие налоговые вычеты еще не оформлены. До конца 2026 года вы можете заявить вычеты за 2023–2025 годы.

Налоговый вычет позволяет уменьшить сумму дохода, с которой рассчитывают НДФЛ, или вернуть часть уже уплаченного налога. В 2026 году россияне могут получать стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные вычеты, а также льготы за долгосрочные сбережения и перенос инвестиционных убытков.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доход, облагаемый НДФЛ. В результате налоговая база становится меньше, а вместе с ней уменьшается и сумма налога.

Есть два основных варианта:

• вернуть уже уплаченный налог — например, если в последние три года были расходы на лечение или покупку жилья;
• уменьшить НДФЛ в текущем году — в этом случае налог не удерживают с части дохода.

Размер возврата зависит от суммы вычета и ставки НДФЛ. Например, с дохода 1 млн рублей в 2025 году гражданин заплатил 130 000 рублей НДФЛ. Оформив в 2026 году вычет на 300 000 рублей, он уменьшит налоговую базу до 700 000 рублей, а налог — до 91 000 рублей. Переплату в 39 000 рублей ФНС вернет.

При этом вычет не означает, что государство возвращает всю сумму расходов. Он уменьшает именно налогооблагаемый доход. Поэтому вернуть можно не больше НДФЛ, который человек заплатил или должен заплатить.

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% — для части дохода от 2,4 до 5 млн рублей, 18%, 20% и 22% применяются к более высоким доходам. Поэтому при одинаковой сумме вычета размер фактического возврата может отличаться.

Кто может получить налоговый вычет

Основное условие — наличие дохода, с которого уплачивается НДФЛ. Например, это зарплата, доход от сдачи имущества в аренду или некоторые доходы от продажи имущества и инвестиций.

Как правило, получить вычет могут налоговые резиденты России — люди, которые находятся в стране не менее 183 дней в течение года.

С 1 января 2026 года налоговые вычеты не предоставляются иностранным агентам. Их доходы при этом облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Какие бывают налоговые вычеты

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу без необходимости подтверждать расходы.

Одна из наиболее распространенных льгот — вычет на детей. В 2026 году он составляет:

• 1400 рублей в месяц — на первого ребенка;
• 2800 рублей — на второго;
• 6000 рублей — на третьего и каждого следующего;
• 12 000 рублей — на ребенка-инвалида.

Вычет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и другим лицам, которые содержат ребенка. Для ребенка-студента очной формы обучения право на вычет сохраняется до 24 лет.

Льгота действует, пока доход родителя с начала года не превысит 450 000 рублей.

Есть и другие стандартные вычеты — для отдельных льготных категорий граждан. В зависимости от основания они составляют 500 или 3000 рублей в месяц.

Еще один стандартный вычет связан с физкультурой. С 2025 года можно получить 18 000 рублей за выполнение нормативов ГТО, если в том же году пройти диспансеризацию или профосмотр.

Имущественные вычеты

Имущественный вычет доступен при покупке или строительстве жилья, а также при уплате процентов по ипотеке.

Основные лимиты:

• до 2 млн рублей — расходы на покупку или строительство жилья;
• до 3 млн рублей — проценты по ипотечному кредиту.

Фактическая сумма возврата зависит от ставки НДФЛ. При ставке 13% это до 260 000 рублей за покупку жилья и до 390 000 рублей за ипотечные проценты.

Если налога за один год недостаточно, чтобы использовать весь вычет, остаток можно переносить на следующие годы.

При покупке жилья супругами право на имущественный вычет может возникать у обоих супругов. При этом есть ограничения: например, вычет не предоставляется при покупке недвижимости у взаимозависимого лица — супруга, родителей и некоторых других родственников.

Имущественный вычет также можно получить при продаже недвижимости и другого имущества. В этом случае налоговую базу можно уменьшить на подтвержденные расходы на покупку имущества или применить предусмотренный законом имущественный вычет.

Социальные вычеты

Социальный вычет позволяет вернуть часть НДФЛ с расходов на социально значимые цели. В частности, можно получить вычет за:

• лечение и лекарства;
• обучение;
• физкультурно-оздоровительные услуги;
• страхование жизни;
• добровольное пенсионное страхование;
• независимую оценку квалификации;
• благотворительность.

Для большинства социальных расходов действует общий лимит 150 000 рублей в год. При ставке 13% это позволяет вернуть до 19 500 рублей.

Отдельно рассчитывается вычет за обучение детей — до 110 000 рублей в год на каждого ребенка.

По благотворительности действует лимит в размере 25% годового дохода.

Для дорогостоящего лечения установлен отдельный порядок: расходы на него не ограничиваются общим лимитом. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается государством.

Некоторые социальные вычеты можно получать не только за себя, но и за близких родственников — например, детей, супруга, братьев и сестер.

Инвестиционные вычеты

Инвесторы могут уменьшить НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами. Для этого предусмотрено несколько механизмов.

Один из них — льгота за долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Она позволяет освободить от НДФЛ прибыль от продажи бумаг, которыми инвестор владел не менее трех полных лет. Лимит рассчитывается исходя из трех миллионов рублей прибыли за каждый год владения.

Для индивидуальных инвестиционных счетов действуют отдельные правила. С 2024 года можно открывать новый тип счета — ИИС-3. Он предусматривает налоговые льготы за внесенные средства и инвестиционный доход при соблюдении условий долгосрочного владения счетом.

Срок существования ИИС-3 зависит от даты открытия и составляет от пяти до десяти лет. При досрочном закрытии счета в предусмотренных законом случаях ранее полученные льготы придется вернуть.

Вычеты на долгосрочные сбережения

Отдельная категория вычетов связана с долгосрочными инструментами накопления.

К ним относятся:

• ИИС-3;
• программа долгосрочных сбережений (ПДС);
• негосударственное пенсионное обеспечение (НПО);
• с 1 сентября 2026 года — долгосрочное страхование жизни.

Для большинства таких инструментов действует общий лимит 400 000 рублей в год. То есть при ставке 13% максимальный возврат составит 52 000 рублей, а при более высокой ставке НДФЛ — больше.

Важно: лимит общий. Если человек одновременно вносит деньги в несколько программ долгосрочных сбережений, сложить максимальные суммы по каждой из них нельзя.

Для ИИС-3 предусмотрены также льготы на инвестиционный доход. Максимальный размер прибыли, которую можно освободить от НДФЛ при соблюдении условий, составляет 30 млн рублей.

С 1 сентября 2026 года появится возможность получать вычет за взносы по договорам долгосрочного страхования жизни сроком от 10 лет. Льгота распространяется на договоры, заключенные начиная с 2025 года.

Профессиональный вычет

Профессиональный вычет предназначен для людей, которые получают доход от профессиональной деятельности. В частности, его могут использовать ИП, адвокаты и нотариусы с частной практикой, а также некоторые граждане, работающие по договорам ГПХ.

Из налогооблагаемого дохода можно вычесть документально подтвержденные расходы, связанные с получением этого дохода.

Если ИП не может подтвердить расходы документами, для некоторых видов деятельности предусмотрен профессиональный вычет в размере 20% дохода. Для авторов произведений существуют отдельные нормативы расходов.

Вычет при переносе инвестиционных убытков

Если инвестор получил убыток от операций с ценными бумагами в одном налоговом периоде, его можно использовать для уменьшения налоговой базы в последующие годы.

Переносить убытки можно в течение 10 лет.

При этом действует правило однородности активов: убыток по одному типу операций нельзя произвольно зачесть против дохода от другого. Например, финансовый результат по обращающимся ценным бумагам нельзя смешивать с результатом по операциям, для которых предусмотрен другой порядок учета.

Вычет для самозанятых

Самозанятые не могут уменьшать налог на профессиональный доход с помощью большинства привычных налоговых вычетов. Но у них есть собственный налоговый бонус, а при наличии других доходов, облагаемых НДФЛ, можно воспользоваться и некоторыми стандартными, социальными, имущественными и инвестиционными вычетами.

При регистрации в качестве плательщика НПД самозанятому автоматически предоставляется налоговый бонус 10 000 рублей. Он уменьшает ставку:

• с 4 до 3% при расчетах с физлицами;
• с 6 до 4% при расчетах с организациями и ИП.

Заявлять бонус отдельно не нужно — он применяется автоматически при расчете налога в приложении «Мой налог». Бонус действует, пока его сумма полностью не будет использована.

1 октября в силу вступил Закон о платформенной экономике. О главных изменениях расскажем 21 октября в 11:00 на вебинаре «Платформенная занятость после 1 октября». Приглашенный гость встречи — налоговый адвокат, одержавший 3 победы в Верховном Суде РФ, основатель адвокатской практики DA Tax, к.ю.н. Дмитрий Анищенко. Узнать подробности программы и зарегистрироваться можно по ссылке.

Может ли самозанятый получить другие налоговые вычеты

Сам по себе доход от деятельности на НПД не дает права на стандартные, социальные, имущественные или инвестиционные вычеты. Причина в том, что с такого дохода самозанятый платит налог на профессиональный доход, а не НДФЛ.

Но ситуация меняется, если у человека есть другие доходы, с которых удерживается НДФЛ. Например, самозанятый одновременно работает по трудовому договору.

В этом случае вычеты можно применять к доходам, облагаемым НДФЛ. Это могут быть:

• стандартные — например, на детей;
• социальные — за лечение, обучение и другие предусмотренные расходы;
• имущественные — при покупке жилья и уплате ипотечных процентов;
• инвестиционные — при операциях с ценными бумагами.

То есть статус самозанятого сам по себе не запрещает получать налоговые вычеты. Важно, чтобы был доход, с которого человек фактически платит НДФЛ.

Как получить налоговый вычет

В 2026 году есть три основных способа оформить вычет:

1. Через ФНС — подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
2. Через работодателя — получить уведомление о праве на вычет и перестать платить НДФЛ с части зарплаты до конца года.
3. В упрощенном порядке — если налоговая уже получила необходимые сведения от банка, брокера, работодателя или другой организации.

Как оформить вычет через ФНС

Для стандартного оформления нужно дождаться окончания года, за который заявляется вычет, собрать подтверждающие документы и подать декларацию 3-НДФЛ.

Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. После проверки налоговая перечислит сумму возврата на счет.

Подать документы на большинство вычетов можно за предыдущие три года. Например, в 2026 году можно оформить вычет за 2025, 2024 и 2023 годы.

Как получить вычет через работодателя

Этот вариант позволяет не ждать окончания года. Работодатель перестает удерживать НДФЛ из зарплаты после подтверждения права на вычет.

Сначала нужно обратиться в ФНС за подтверждением права на социальный или имущественный вычет, а после получения уведомления подать заявление работодателю.

Вычет на детей оформляется проще: с 2025 года работнику не нужно самостоятельно получать подтверждение в налоговой. Достаточно передать работодателю документы, подтверждающие право на льготу.

Как работает упрощенный порядок

Для части вычетов декларация 3-НДФЛ не нужна. ФНС получает сведения о расходах от организаций и формирует заявление в личном кабинете налогоплательщика. Человеку остается проверить данные и подписать заявление.

В упрощенном порядке можно получать, в частности:

• инвестиционные вычеты;
• имущественные вычеты;
• социальные вычеты за лечение, обучение и спорт;
• вычеты на долгосрочные сбережения.

Заявление также может формироваться при участии банка или брокера. Это особенно удобно для инвестиционных вычетов и некоторых социальных расходов.

Главное преимущество упрощенного порядка — более короткий срок проверки. Вместо стандартных трех месяцев она занимает до 30 дней.

Что изменилось в налоговых вычетах в 2026 году

В 2026 году появились и запланированы несколько изменений:

• Семейная налоговая выплата. С 1 января 2026 года малоимущие семьи с двумя и более детьми при соблюдении установленных условий могут получить выплату в размере 7% от дохода за предыдущий год.
• Иностранные агенты. С 1 января 2026 года они лишились права на налоговые вычеты, а их доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.
• Долгосрочное страхование жизни. С 1 сентября 2026 года появится новый налоговый вычет для долгосрочных договоров страхования жизни сроком от 10 лет.

Типичные ошибки при оформлении вычета

Перед подачей заявления стоит проверить несколько моментов:

1. Нет дохода, облагаемого НДФЛ. Сам факт расходов еще не дает права на возврат налога.
2. Сумма вычета больше уплаченного НДФЛ. Вернуть можно только фактически уплаченный или начисленный налог.
3. Превышен установленный лимит. Для большинства вычетов государство устанавливает максимальную сумму расходов, которую можно учесть.
4. Смешаны разные виды инвестиционных доходов и убытков. Для них действуют отдельные правила учета.
5. Нет подтверждающих документов. Для ряда социальных и профессиональных вычетов расходы необходимо подтвердить установленными документами.
6. Нарушены условия конкретного вычета. Например, для некоторых инвестиционных льгот важен срок владения активами или продолжительность существования счета.

Как узнать остаток налогового вычета

Информацию о предоставленных вычетах и их остатках можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, в разделе с информацией о вычетах.

Там же можно увидеть доступные для оформления льготы и проверить, использована ли уже часть установленного лимита.