Куда смотрит ФНС: если у компании исполнители вне штата

Признаки нелегальных схем, связанных с внештатными исполнителями обобщен в письме ФНС от 15.04.2022 №ЕА-4-5/4674. Важно отметить, что эти признаки применимы как к самозанятым, так и к индивидуальным предпринимателям. Например, одним из подозрительных признаков для ФНС станет условие в договоре ГПХ, которое предписывает физическому лицу зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. И по окончании сотрудничества индивидуальный предприниматель снялся с учета.

Как именно налоговая мониторит признаки нарушений

Для мониторинга признаков нарушений ФНС использует специальную скоринговую систему «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД). Эта система анализирует данные о чеках, выданных самозанятыми, и сверяет их с информацией о лицах, на имя которых они были выданы. При этом учитываются такие факторы, как частота и сумма выпуска чеков, длительность сотрудничества самозанятых с определенными компаниями и количество заказчиков у самозанятых. МАРМ НПД анализирует более 20 параметров, которые могут указывать на нарушения. Компании получают «риск-баллы» за каждый выявленный системный риск. Если количество этих баллов превышает установленный порог, ФНС отправляет предупреждение о выявленных признаках скрытых трудовых отношений.

Что делать компании при получении предупреждающего письма от ФНС

Если компания получает такое предупреждение от ФНС, у нее есть два пути действия: она может добровольно признать нарушение и исправить ситуацию, либо дождаться проведения полноценной налоговой проверки ГИТ и ФНС.

Что анализирует скоринг система ФНС

Система скоринга ФНС анализирует ряд признаков и параметров для выявления нарушений и подмены трудовых отношений с самозанятыми. Некоторые из ключевых признаков, на которые обращает внимание налоговая служба, включают:

1. Постоянство отношений: Если самозанятый сотрудничает с организацией более трех месяцев подряд, это может рассматриваться как признак наличия трудовых отношений.
2. Единственный источник дохода: Если самозанятый работает исключительно с одной организацией в течение продолжительного времени, это также может поднимать вопросы.
3. Признаки зарплаты: Если выплаты самозанятому производятся от одного и того же заказчика на протяжении всего времени деятельности самозанятого, это может свидетельствовать о наличии трудовых отношений.
4. Массовая регистрация дохода: Если заказчик организует массовую регистрацию работников в качестве самозанятых, используя один адрес электронной почты для всех, а затем формирует чеки с одного технического средства, это также может привлечь внимание налоговых органов.
5. Групповые переходы: Если множество работников переходят из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых, при этом одна организация контролирует другую, это может рассматриваться как потенциальное нарушение.
6. Периодичность выплат: Если выплаты самозанятым производятся регулярно и не сопровождаются актами выполненных работ, это может считаться нарушением.

На что ФНС обращает внимание при камеральных проверках

Соблюдение правильной документации и заключение договоров в соответствии с законодательством может снизить риски перед налоговой службой. При камеральных проверках, налоговые инспекторы анализируют договора с внештатными исполнителями и следят за такими признаками, как:

• Договор заключен на длительный период и регулярно продлевается, это может привлечь внимание.
• Самозанятый получает фиксированную сумму, это также может быть признаком нарушения.
• Самозанятый подчиняется внутреннему трудовому распорядку компании, это может создавать признаки трудовых отношений.
• Оплата самозанятого сопоставима с зарплатой сотрудников, это также может привлечь внимание.

Как правильно оформить договор с внештатным исполнителем

Для правильного оформления договора с внештатным исполнителем и снижения рисков, связанных с налоговой проверкой, следует соблюдать ряд важных моментов:

1. В договоре необходимо четко указать, какие услуги или работы будет выполнять внештатный исполнитель и в какие сроки.
2. Не стоит делать получение статуса самозанятого обязательным условием в договоре. Это должно быть личным выбором исполнителя.
3. Использование терминов : В договоре следует использовать эти термины для ясного определения сторон.
4. Вместо прописывания графика и места работы, договор должен содержать сроки выполнения работ и место их выполнения.
5. Важно не указывать ежемесячную оплату в фиксированной сумме, так как это может создавать впечатление о наличии трудовых отношений.
6. Договор должен предусматривать составление акта выполненных работ или оказанных услуг, а оплата должна проводиться с ссылкой на этот акт.
7. Акт должен подписываться обеими сторонами и храниться в двух экземплярах. Этот документ важен в случае проверки налоговыми органами.

Как сервис «Мои самозанятые» снижает риски при работе с десятками исполнителей

Сервис «Мои самозанятые» может значительно упростить ведение документооборота при работе с внештатными исполнителями. Он предоставляет шаблоны договоров и актов, а также позволяет осуществлять массовые выплаты, следить за статусом самозанятых, и хранить все необходимые документы в одном месте. Это помогает минимизировать административные риски и облегчает соблюдение налоговых требований.
Регистрация в сервисе «Мои самозанятые» позволит более эффективно и безопасно управлять отношениями с внештатными исполнителями, особенно при работе с большим количеством исполнителей.