Что делать, если самозанятый превысил лимит дохода

Что такое лимит дохода?

Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход”», лимит дохода самозанятого в 2024 году составляет 2,4 млн рублей.

Это значит, что с 1 января или с момента регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) самозанятый может зарегистрировать только эту сумму. При этом средства, полученные не от самозанятости, лимит не учитывает. Например, если плательщик НПД получает заработную плату или выручил средства от продажи автомобиля. Месячный доход самозанятого дополнительно не ограничивается.

Лимит превышен — что ждет самозанятого?

Если самозанятый превысил лимит дохода, он больше не может применять режим НПД и регистрировать чеки сверх установленной законом суммы. С начала следующего месяца он обязан выйти из режима НПД и выбрать другой режим налогообложения. Например, зарегистрировать ИП и перейти на УСН или ОСН.

Самозанятый ИП на НПД может только сменить налоговый режим. Сделать это нужно в течение 20 дней, иначе ФНС переведет на общую систему налогообложения принудительно.

Другой вариант для физлиц — не открывать ИП, а сняться с учета и декларировать доход сверх лимита как физическое лицо. В этом случае налоговая ставка составит 13%.

Чем грозит превышение лимита для бизнеса?

Компаниям, работающим с внештатными сотрудниками на НПД, важно следить, какой лимит у самозанятых. Если самозанятый — физическое лицо и превысил лимит дохода, это создает дополнительные обязательства для компании-заказчика. Прекращение действия налогового режима НПД означает, что договор ГПХ обязывает компанию:

• исчислять, удерживать и перечислять налог на доходы физлиц в бюджет;
• перечислять также страховые взносы за физическое лицо в СФР и фонд ОМС;
• подавать данные о самозанятом как о застрахованном лице в системе пенсионного страхования.

Если компания не уплатит все налоги и взносы вовремя, ей начислят штраф. В случае умышленного уклонения от уплаты сумма штрафа составит 40% от суммы налогов и взносов, а при неумышленном уклонении — 20%.

Если самозанятый зарегистрирован как ИП, то для организации-заказчика практически ничего не меняется. В этом случае договор ГПХ может продолжать действовать на тех же условиях, а все налогообложение и отчетность ложатся на плечи самого ИП.

Что делать, если самозанятый превысил доход и лишился статуса?

Если внештатный сотрудник достиг ограничения самозанятого по доходам, у компании есть три варианта: продолжать работать с ним как с физлицом, попросить оформить ИП или расторгнуть отношения и найти другого исполнителя.

Чтобы обезопасить себя от подобных ситуаций и вовремя узнать о смене статуса специалиста, сотрудничество можно вести через специальные сервисы. Платформа WinWork автоматически проверяет статус исполнителя и лимит его дохода перед каждой выплатой и оповещает об этом компанию. А если лимит превышен, сервис позволяет продолжить работу со специалистом как с физлицом.

Не стоит беспокоиться, если ваш исполнитель превысил лимит дохода самозанятого и лишился режима НПД. Это не критично для бизнеса, но важно своевременно принять меры. Чтобы избежать потенциальных рисков и финансовых потерь, стоит заранее обезопасить сотрудничество с самозанятыми — отслеживать их доход и статус. Это поможет вам вовремя реагировать на изменения и выбрать оптимальный формат взаимодействия.