Можно ли оплачивать самозанятому на чужую карту

Предположим, что компания наняла самозанятого исполнителя для обновления дизайна своего веб-сайта. Исполнитель находится в другом городе и, по каким-то личным обстоятельствам, не может принимать оплату на свою банковскую карту. В таком случае он предлагает компании перевести деньги на карту его родственника.

• Согласно законодательству, может ли компания осуществить перевод на карту третьего лица?
• В случае такого перевода, кто должен уплатить налог на профессиональный доход: самозанятый исполнитель или лицо, получившее перевод, т.е. родственник?

Что указывается в договоре

При заключении договора с самозанятым лицом, важным аспектом является раздел, посвященный способу оплаты за предоставленные работы или услуги. Самозанятый исполнитель вправе указать в этом разделе предпочтительный способ получения вознаграждения: наличными, безналичными средствами (на электронный кошелек, банковский счет или банковскую карту). Законодательство не накладывает ограничений на выбор данного способа. При условии, что все поступления, связанные с самозанятым трудом, будут задекларированы в приложении “Мой налог” по итогам месяца.

Способы оплаты услуг/работ самозанятого

Для начала рассмотрим различные методы, которыми компания может осуществить выплату вознаграждения внештатному исполнителю.

1. Наличный расчет: При личном контакте заказчик может произвести оплату самозанятому наличными из кассы. Согласно Указанию ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У, юридические лица могут использовать этот метод, при условии фиксации в кассовой книге и оформления расходного кассового ордера. Для индивидуальных предпринимателей (ИП) применение кассовых документов не обязательно. Выдача чека при наличном расчете является обязательным условием.
   • При наличном расчете с самозанятым-ИП, компания должна соблюдать лимит в 100 тысяч рублей по одному договору согласно Указанию ЦБ РФ № 5348-У.
2. Перевод на банковский/расчетный счет: Самозанятым физлицам не требуется открывать отдельный счет для получения вознаграждений. Денежные средства могут зачисляться на банковский счет физлица. Для самозанятых-ИП, перешедших на Налог на профессиональный доход (НПД), необходим расчетный счет.
   • Индивидуальные предприниматели, использующие НПД, могут использовать личную банковскую карту, но должны зачислить средства на свой расчетный счет (Письмо ФНС России от 20.06.2018 №ЕД- 3-2/4043).
3. Перевод на банковскую карту или личный счет самозанятого: Исполнитель при оформлении договора с компанией указывает свои платежные реквизиты. Бухгалтерия заказчика осуществляет выплату через интернет-банк или руководитель переводит деньги самозанятому по номеру его банковской карты.
4. Перевод на банковскую карту третьего лица: Согласно письму ФНС от 01.04.2021 № АБ-4-20/4336@, компании могут легально перечислять средства на карту третьего лица по реквизитам, прописанным в договоре. Это не нарушает закон № 422-ФЗ. Рекомендуется указывать подробную информацию об исполнителе в поле “Назначение платежа” для уменьшения рисков при доказательстве адресата оплаты.

Кто оплачивает налог с поступлений на карту третьего лица?

Статус самозанятости не привязан к конкретной карте или счету. Закон не ограничивает способы получения дохода в этом налоговом режиме. Основная идея заключается в том, что самозанятый самостоятельно отражает свой доход в приложении, на сайте ФНС или при помощи операторов электронных площадок или банков. Затем он выписывает чек на полученную сумму и по итогам месяца оплачивает налог.

Налог считается ФНС с доходов, которые самозанятый добровольно фиксирует. Сюда включаются и переводы, полученные на карту третьего лица, при условии, что самозанятый вносит их в приложение “Мой налог”. Это означает, что налог с этих поступлений уплачивает самозанятый, а не его родственник.

Если компания использует сервис “Мои самозанятые” для выплаты вознаграждений исполнителям, самозанятый может делегировать декларирование и уплату налога этому сервису. В таком случае суммы, перечисленные на карту третьего лица, также будут автоматически отражены для ФНС, и с них будет удержан соответствующий налог.

Может ли самозанятый оплатить налог НПД с карты третьего лица?

Да, самозанятый может оплатить налог НПД с карты третьего лица. Однако, несмотря на то что закон позволяет самозанятому принимать оплату на любую из своих карт или счетов, привязать банковскую карту другого человека к приложению “Мой налог” для автоматической оплаты налога самозанятый не сможет. ФНС ясно утверждает, что все карты, привязываемые к приложению, должны быть оформлены на самозанятого, зарегистрированного в “Мой налог”.

Резюмируя:

1. Закон не требует от самозанятого-физического лица отдельной карты для приема платежей. Самозанятый может указать заказчику номер любой из своих карт или счетов, включая карту третьего лица, в договоре.
2. Самозанятый имеет право выбирать любой из вышеуказанных способов получения вознаграждения. Он также может принимать оплату через эквайринг, сформировав счет на оплату через “Мой налог”. В этом случае компания-заказчик может производить расчет с корпоративной банковской карты, а средства автоматически поступят на счет самозанятого через систему СБП.
3. Если самозанятый-ИП использует POS-терминал, ему все равно необходимо выдать чек в соответствии с Законом № 422-ФЗ.
4. Наиболее важным для самозанятого является фиксация дохода в “Мой налог” и выдача чека, а затем оплата налога на профессиональный доход.
5. Согласно закону, самозанятый может оплатить налог не только с той карты, на которую поступило вознаграждение, но и с любой другой карты или счета. Также налог может быть оплачен третьим лицом. Однако привязать к “Мой налог” можно только свою карту.

В сервисе “Мои самозанятые” заказчик может выплачивать средства на счета и карты любых банков России круглосуточно и без выходных, проводя оплаты вручную или автоматически с мониторингом статуса и моментальным получением чека. Это удобно при необходимости часто выплачивать вознаграждения множеству исполнителей одновременно.