Дробление бизнеса в 2025: признаки и что меняется в законе?

В последние годы вопрос дробления бизнеса в России стал одним из самых обсуждаемых в среде предпринимателей и налоговых органов. Под этим понятием понимается разделение бизнеса на несколько юридических лиц с целью минимизации налоговых выплат или обхода законодательства. Однако в 2025 году эта тема выходит на новый уровень — в законодательство вносятся изменения, которые касаются борьбы с незаконным дроблением. В этой статье разберемся, что изменится и как предпринимателям избежать проблем с налоговыми органами.

Что такое дробление бизнеса — простыми словами?

Дробление бизнеса — это процесс искусственного разделения одного бизнеса на несколько юридических лиц или ИП, чтобы обойти налоговые обязательства, снизить налогооблагаемую базу или получить другие преимущества, которые положены при наличии нескольких компаний. Например, если бизнес работает по упрощенной системе налогообложения, дробление позволяет избежать превышения лимитов по доходу, установленных для этого режима.

Таким образом, дробление бизнеса может быть как законным, так и незаконным. Когда предприниматель использует схему дробления для уклонения от уплаты налогов или других обязательств — это незаконное дробление. И в 2025 году закон будет бороться с этим явлением гораздо жестче.

Получите памятку

Различия трудового договора и ГПД с внештатным сотрудником

чтобы правильно составить договор оказания услуг с самозанятым и защититься от штрафов

Получить памятку

Получите памятку

5 эффективных способов борьбы с кадровым голодом

Для компаний, которые уже столкнулись с дефицитом кадров и ищут решение проблемы

Получить памятку

Подработка рядом с домом.

Ежедневные выплаты, надежные заказчики, задания каждый день.

Скачать приложение

Собственная разработка vs Интеграция по API

и узнайте, сколько времени и денег можно сэкономить с готовым решением через API

Получить памятку

7 сценариев
интеграции по API

подберите идеальный именно для вашего бизнеса

Получить памятку

Признаки дробления бизнеса по мнению налоговой

ИФНС уже давно обращает внимание на признаки дробления бизнеса, чтобы выявить схемы уклонения от уплаты налогов. Среди самых явных признаков дробления бизнеса, по мнению налоговой, можно выделить следующие:

1. Общность учредителей и руководителей: если несколько юридических лиц контролируются одними и теми же людьми, это может быть сигналом для проверки.
2. Использование одних и тех же ресурсов: когда компании, якобы независимые друг от друга, используют одни и те же склады, оборудование, работников или даже бухгалтерию, это свидетельствует о возможном дроблении.
3. Совпадение контрагентов: если несколько компаний работают с одинаковыми поставщиками и покупателями, это также может быть признаком дробления.
4. Независимость операций: если компании работают в одном и том же бизнес-сегменте, но на бумаге разделены, это может вызвать подозрения у налоговых органов.
5. Перевод работников между компаниями: если сотрудники перемещаются из одной компании в другую без существенных изменений в их обязанностях, это также указывает на возможное дробление.

Как легально разделить бизнес без риска для налоговой?

Несмотря на риски, дробление бизнеса может быть законным, если оно обусловлено реальными экономическими потребностями. Например, если одна компания решает разделиться на несколько более эффективных и специализированных предприятий. Важно помнить, что законность разделения бизнеса зависит от нескольких факторов:

1. Наличие реальной деловой цели: если разделение бизнеса направлено на оптимизацию работы, повышение эффективности, расширение рынка — это вполне законно.
2. Правильное оформление: необходимо правильно оформить все юридические документы, распределить активы и обязательства между компаниями, чтобы избежать обвинений в незаконном дроблении.
3. Соблюдение всех налоговых обязательств: если бизнес разделяется на несколько юридических лиц, каждый из них должен соблюдать все налоговые обязательства, такие как сдача отчетности, уплата налогов и прочее.
4. Отказ от схем: дробление не должно происходить исключительно с целью ухода от уплаты налогов, таких как НДС или налога на прибыль. Любая схема, которая создается исключительно с этой целью, будет признана незаконной.

Также стоит отметить, что с 1 января 2025 года в России действует налоговая амнистия для компаний, которые использовали схемы дробления бизнеса. Это шанс для предпринимателей выйти в легальное поле без доначислений и штрафов. Компании, которые добровольно отказываются от схем дробления, освобождаются от налоговой ответственности за 2022–2024 годы. Им прощают доначисления по налогу на прибыль, НДС, а также пени и штрафы.

Дробление ООО: когда это законно, а когда — нет

Для ООО дробление может быть законным, если оно соответствует интересам бизнеса. Например, если компания решает открыть несколько независимых предприятий для более удобного ведения разных видов деятельности. Однако если дробление приводит к искусственному разделению бизнеса, с целью получения налоговых льгот, это уже нарушает законодательство.

При дроблении ООО важно соблюдать следующие принципы:

• Реальное разделение: каждое новое юридическое лицо должно работать независимо, без взаимных денежных потоков или использования одних и тех же ресурсов.
• Прозрачность: разделение должно быть полностью прозрачно и документально подтверждено.

Определение, что является законным, а что нет, остается за ФНС. Если такие условия не соблюдены, налоговая инспекция может признать дробление незаконным и наложить штрафы. А в некоторых случаях дело может дойти и до судебного процесса. 

Как проверить, не считается ли ваш бизнес дроблением?

Проверить, не является ли ваш бизнес объектом дробления, можно следующим образом:

1. Оценка бизнес-структуры: обратите внимание на то, как организован ваш бизнес. Есть ли у вас несколько компаний с одинаковыми учредителями или с одинаковыми поставщиками и покупателями? Если да — это может быть поводом для проверки.
2. Консультация с юристами: проконсультируйтесь с юристами, которые могут провести проверку на соответствие федеральному законодательству, чтобы избежать рисков в будущем.
3. Самоанализ: задайте себе вопрос: почему бизнес разделен? Есть ли на это реальная экономическая причина? Если ответ на этот вопрос не очевиден, возможно, стоит пересмотреть структуру.

Что грозит за дробление бизнеса по закону в 2025 году?

Если ваше дробление бизнеса окажется незаконным, это может привести к серьезным последствиям:

1. Доначисление налогов: налоговая может доначислить налоги за весь период, на который было искусственно разделено предприятие.
2. Штрафы и пени: за уклонение от налогов, нарушение норм Трудового кодекса или другие нарушения налогового законодательства можно получить штрафы в размере до 100 тыс. рублей.
3. Уголовная ответственность: если налоговые правонарушения будут признаны особо крупными, возможно привлечение к уголовной ответственности.

Для бизнеса, вовлеченного в схемы дробления, риски могут быть крайне высокими. Но избежать проблем можно, если действовать в рамках закона, правильно оформлять документы и учитывать все налоговые обязательства.

А если вы хотите защитить свой бизнес и от других рисков — на помощь может прийти сервис WinWork. Платформа предлагает решения для автоматизации работы с самозанятыми, в том числе проверку статуса плательщика НПД, генерацию документов и автоматическую подачу отчетности.

С WinWork вы можете избежать ошибок при оформлении договоров с внештатными специалистами. Платформа предоставляет гибкую интеграцию с 1С и другими учетными системами, что позволяет автоматизировать взаимодействие с внештатными исполнителями и вести бизнес в рамках закона, минимизируя риски.