Если чек аннулировали: инструкция для бухгалтера

Есть определенные правила, которых стоит придерживаться внештатным исполнителям при работе с заказчиками. В их числе рекомендации по выдаче чеков — после получения оплаты от заказчика исполнитель должен выдать платежный документ:

• в моменте оплаты — при наличном расчете или с использованием электронных средств платежа
• или до 9 числа следующего за налоговым периодом месяца при безналичном расчете.

Такая обязанность прописана у самозанятых в законе (п. 3 ст.14 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — закон № 422-ФЗ)).

Сервис WinWork облегчает работу с исполнителями и предоставляет все необходимые инструменты для заключения договоров и составления актов. В системе хранятся все чеки, включая аннулированные, что помогает предотвратить возможность «снятия» расходов налоговиками.

Однако бывают случаи, когда внештатные исполнители путают факт формирования и выдачи чека. Это две разные процедуры — и обе обязательны к исполнению (п. 3 ст.14 и п.1 ст.13 закона № 442-ФЗ). Невыдача чека заказчику — это уклонение от уплаты налогов, при этом не важно сформирован он или нет.

Зачем нужен чек

Из описанного выше вытекает необходимость прописывать в договоре с самозанятым обязанность передавать чек заказчику, а также предусмотреть штрафные санкции на случай, если чек не будет предоставлен. За нарушение порядка и сроков передачи сведений о полученных доходах для самозанятых предусмотрен штраф в размере 20% от суммы такого расчета (статья 129.13 НК). Повторное нарушение в течение полугода с момента первого грозит штрафом в виде 100% суммы платежа.

Платежный документ важен как для заказчика, так и для исполнителя. Чек позволяет компании подтвердить расходы и учесть выплату самозанятому при определении своей налоговой базы:

• налога на прибыль;
• единого налога на доходно-расходной упрощенной системе налогообложения;
• единого налога (для сельхозпроизводителей).

Самозанятый может распечатать чек или отправить его в электронном виде на почту, в мессенджер или соцсети. Для этого, как и любой первичный документ, чек должен быть правильно оформлен.