Как избежать проверок от ФНС бизнесу и самозанятым в 2024 году: чек-лист договора ГПХ

С внештатниками даже ради одного заказа необходимо заключать договор ГПХ — это уже аксиома. Но как раз такие договоры могут содержать рискованные пункты, которые ФНС расценит как подмену трудовых отношений.

Как действует налоговая служба: система мониторинга

ФНС выделила признаки нелегальных схем в письме от 15.04.2022 №ЕА-4-15/4674. Важно отметить, что подмена трудовых отношений выявляется не только с самозанятыми, но и с ИП.

Если в договоре с исполнителем есть требование о том, чтобы он зарегистрировался как ИП, это может стать сигналом для налоговой. Особенно, если после окончания сотрудничества исполнитель сразу прекратит деятельность ИП.

В ведомстве разработана специальная скоринговая система «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД). Система в режиме реального времени анализирует более 20 параметров, включая выдачу чеков, сроки сотрудничества и количество заказчиков.

Затем присваивает риск-баллы, и если они превышают установленный порог, ФНС направляет предупреждение о выявленных признаках маскировки трудовых отношений.

Как снизить риски переквалификации

Для снижения рисков переквалификации и оптимизации работы с самозанятыми, рекомендуется использовать сервис «Мои самозанятые» с массовым оформлением договоров. Он предоставляет юридически грамотные шаблоны, автоматическую проверку налогового статуса самозанятого и онлайн-подписание актов.

Необходимо ли делегировать документооборот сервису или продолжать самостоятельно?

Проверьте свои договоры ГПХ на рискованные формулировки. Если обнаружено хотя бы одно совпадение, следует поручить заключение договоров профессионалам.

Какие условия в договоре самозанятого могут привести к налоговой проверке

• Закрепление работ определенного вида, а не разовых заданий.
• Указание длительного срока договора или систематического продления.
• Фиксированные даты и суммы выплат.
• Определение выходных дней или графика отпуска.
• Сравнение оплаты с зарплатой штатного персонала.
• Установление внутреннего трудового распорядка.

Для налоговой службы все эти факты вместе могут говорить о том, что работодатель маскирует трудовые отношения.

Рекомендации для предотвращения нарушений: что следует учесть в договорах ГПХ

1. Указание конкретного вида услуг самозанятого и сроков их выполнения. Такие же услуги должны быть прописаны и в чеке.
2. Избегание обязательного условия при заключении договора — получение статуса НПД.
   Использование четких терминов «заказчик» и «исполнитель».
3. Отсутствие фиксированного графика работы в договоре.
4. Разнообразие форм оплаты в договоре: она может быть фиксированной за заказ или зависящей от результата.
5. Передача движимого имущества (при необходимости) должна быть по акту приема-передачи на время проведения работ.
6. Составление акта выполненных работ и его хранение в течение 5 лет.
7. Сервис для управления временным персоналом как решение проблемы

Чтобы избежать ошибок при оформлении множества договоров с исполнителями, используйте сервис «Мои самозанятые». Здесь документы подписываются онлайн, а все необходимые данные берутся автоматически из анкет исполнителей. Анкеты загружаются в закрытом формате, что предотвращает «похищение» базы данных конкурентами.

Весь процесс обработки документов происходит в удобной онлайн форме как для компании, так и для исполнителей. Официальное сотрудничество с ФНС позволяет автоматически отслеживать статус самозанятых и выплачивать гонорар всем исполнителям сразу после выполненной работы.

Оставьте заявку, и эксперт «Моих самозанятых» покажет, как работает сервис.