Владельцы и руководители обществ с ограниченной ответственностью  нередко задумываются о регистрации в качестве самозанятых. Такой статус может быть полезен для реализации дополнительных проектов, оптимизации налогообложения или параллельной работы с другими заказчиками. Но в сочетании ролей директора ООО и самозанятого есть ряд ограничений.

Ограничения для директора ООО

Директор ООО может зарегистрироваться как самозанятый и оказывать услуги третьим лицам, не связанным с его компанией. Но закон запрещает предоставлять услуги своему же ООО.

Основная причина такого ограничения — риск переквалификации отношений в трудовые. Если налоговая или трудовая инспекция обнаружат, что директор работает с компанией через договор как самозанятый, это может привести к:

• доначислению налогов и страховых взносов;
• штрафам за нарушение налогового и трудового законодательства.

Пример: если генеральный директор выполняет работу для своего ООО как самозанятый, например, в роли консультанта, такие отношения будут признаны фиктивными.

Чтобы уменьшить риск переквалификации отношения с внештатными сотрудниками, скачивайте нашу памятку «Различия трудового договора и ГПД с внештатным сотрудником». Она поможет вам правильно оформить сотрудничество и защитить бизнес от проверок ФНС.

Ограничения для самозанятых

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ  устанавливает следующие ограничения для самозанятых:

• Самозанятые не могут нанимать сотрудников.
• Услуги можно оказывать только физлицам или организациям, с которыми не было трудовых отношений за последние два года.
• Применение статуса самозанятого невозможно для перепродажи товаров, добычи полезных ископаемых или определенных видов посреднических услуг.

Кроме того, самозанятые обязаны выдавать клиентам чеки через приложение «Мой налог» или банковском сервисе для плательщиков НПД. Это важно для подтверждения выполнения услуг и уплаты налога.

Ограничения для ООО при работе с самозанятыми

Компании могут заключать договоры с самозанятыми, но при этом должны соблюдать ряд требований:

1. Проверять статус исполнителя в реестре плательщиков НПД.
2. Заключать гражданско-правовой договор с описанием всех услуг.
3. Исключать признаки трудовых отношений (например, наличие рабочего графика или подчиненности).

Важно помнить: если компания нарушит эти требования, отношения с самозанятым могут быть переквалифицированы в трудовые. Это приведет к необходимости уплаты страховых взносов, штрафов и возможным спорам с налоговыми органами.

Плюсы и минусы сотрудничества с самозанятыми

Преимущества для компаний:

• Снижение затрат: не нужно уплачивать НДФЛ и страховые взносы за самозанятого.
• Упрощенный документооборот: достаточно гражданско-правового договора и чеков.
• Гибкость: можно привлекать специалистов для разовых задач.

Недостатки:

• Перечень услуг, которые могут выполнять самозанятые, ограничен.
• Риски переквалификации договоров в трудовые отношения при несоблюдении законодательства.
• Зависимость от самозанятого: компания не может влиять на его график или методы работы.

Например, если ООО заключило договор с самозанятым на выполнение строительных работ, важно учитывать, что самозанятый вправе отказаться от дополнительных задач, которые не были прописаны в договоре.

Регистрация директора в качестве самозанятого

Для регистрации в качестве самозанятого директору ООО необходимо:

1. Убедиться, что планируемая деятельность соответствует законодательству о НПД.
2. Зарегистрироваться через приложение «Мой налог» или портал госуслуг.
3. Получить подтверждение о постановке на учет как плательщика налога на профессиональный доход.

Важно знать: директор может оказывать услуги только третьим лицам, но не своей компании. Платежи, поступающие от ООО, где директор работает, автоматически исключаются из категории доходов, облагаемых НПД.

Полезная информация

Статус самозанятого предоставляет возможность  работать параллельно с управлением ООО, например, выступать консультантом для других организаций. Основные преимущества включают низкую налоговую ставку: 4% при работе с физлицами и 6% при сотрудничестве с компаниями, а также отсутствие обязательных страховых взносов. Однако статус самозанятого не подходит, если услуги оказываются своему же ООО или деятельность связана с перепродажей товаров и управлением имуществом компании.

Для исключения рисков сотрудничества с самозанятыми работодатели могут проверять их статус через официальное приложение «Мой налог» или специальные платформы, такие как WinWork.

Директор или учредитель ООО может стать самозанятым, если соблюдает все законодательные требования. Но совмещение этих ролей требует внимательного подхода: важно разделять деятельность в рамках ООО и услуги, оказываемые как самозанятый.

Хотите упростить работу с самозанятыми? Используйте WinWork — платформу, которая поможет автоматизировать расчеты, оформить договоры и минимизировать юридические риски.