Как обжаловать решение налоговой

Ошибки налоговой инспекции, к сожалению, не редкость. Неверные расчеты, неправомерные доначисления или отказ в зачетах могут случиться даже при самом аккуратном ведении бизнеса. Но хорошая новость в том, что налогоплательщик имеет полное право защищать свои интересы. В этой статье разберем, в каких случаях можно обжаловать решение налоговой, как правильно подать возражение или жалобу и что делать, если дело дошло до суда.

В каких случаях можно обжаловать решение налоговой

Если вы столкнулись с ошибкой в расчетах ФНС, первое правило — не паниковать. Помните, что обжалование действий ИФНС — это нормальная практика для любого налогоплательщика.

Оспорить можно:

• решение по результатам выездной или камеральной проверки;
• требование об уплате налогов, пеней, штрафов;
• постановление о привлечении к ответственности;
• отказ в возврате налога или зачете переплаты;
• незаконные действия или бездействие налоговых инспекторов.

Право на обжалование закреплено в законодательстве, и это реальный способ защитить свои интересы. Особенно это актуально для тех, кто открыл самозанятость или ИП, а значит, сталкивается с налогами намного чаще рядовых граждан.

Как подать возражение на решение налоговой

Первый этап — возражение на акт или решение ИФНС. Это письменный документ, в котором налогоплательщик выражает свое несогласие и приводит аргументы.

Несколько важных моментов:

• срок подачи — 1 месяц с момента получения акта или решения;
• подача возможна через личный кабинет на сайте налоговой, по почте или лично в инспекцию;
• в возражении нужно указать конкретные пункты, с которыми вы не согласны, и привести доказательства: акты сверок, бухгалтерские документы, договоры и пр.

Самозанятый также имеет право направить возражение, если считает, что налоговая неправомерно начислила НПД или отказала в вычете.

Совет: возражение лучше подавать в двух экземплярах: один — для налоговой, второй с отметкой о принятии — для себя.

Какие действия может предпринять налоговая после получения возражения

После получения возражения налоговая обязана:

• рассмотреть представленные аргументы и документы;
• провести дополнительные мероприятия налогового контроля (если необходимо);
• вынести новое решение — оставить свое решение в силе или изменить его;
• уведомить налогоплательщика о результатах рассмотрения в письменной форме.

Срок рассмотрения — 1 месяц с момента подачи возражения, с возможным продлением в отдельных случаях.

Как подать апелляционную жалобу на решение налоговой

Если после рассмотрения возражений ИФНС не изменила свою позицию, следующий шаг — апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган.

Особенности апелляции:

• подается до уплаты спорной суммы налога;
• подается в вышестоящий налоговый орган, но через налоговую, которая приняла решение;
• в тексте нужно обосновать, почему вы считаете решение незаконным или необоснованным;
• можно приложить новые доказательства: акты независимых экспертов, переписку с ИФНС, экспертные заключения.

Подать апелляционную жалобу можно лично, через представителя или через портал «Госуслуги».

Что происходит в налоговой после подачи апелляционной жалобы

После подачи апелляционной жалобы налоговая:

• приостанавливает исполнение обжалуемого решения;
• передает материалы в вышестоящий орган ФНС;
• назначает повторную проверку доводов налогоплательщика;
• рассматривает документы и выносит итоговое решение.

Чаще всего пересмотр дела происходит в региональных управлениях ФНС России, где собираются специальные комиссии.

Рассмотрение длится до одного месяца, иногда может быть продлено на 15 рабочих дней.

Важно: пока жалоба рассматривается, исполнительные действия по взысканию налога не проводятся.

Что делать, если апелляция была отклонена

Если апелляция не помогла, остается только один путь — судебные споры.

Чтобы оспорить действия налоговой в суде, нужно:

1. написать исковое заявление в арбитражный суд;
2. приложить все материалы налогового дела;
3. оплатить госпошлину;
4. участвовать в судебных заседаниях и представлять свои интересы.

Имущественные споры подлежат рассмотрению в арбитражных судах. Срок подачи иска — 3 месяца с момента получения окончательного решения налоговой. В процессе судебного разбирательства можно ходатайствовать о проведении экспертиз.

Пример: ИП из Москвы обратился в суд после отказа ФНС пересмотреть доначисление налогов за вычет ошибочных расходов. Суд признал действия ИФНС незаконными, налог был отменен.

Распространенные ошибки при обжаловании решений налоговой

Чаще всего ИП и самозанятые допускают следующие ошибки:

• неполное описание возражений;
• отсутствие доказательств;
• нарушение сроков подачи;
• неправильная форма подачи жалобы.

Чтобы избежать проблем, стоит заранее проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом, и только после этого начинать процесс обжалования. 

Небольшой бизнес и самозанятость требуют не только внимательности к налогам, но и надежной поддержки в работе. На платформе WinWork самозанятые и ИП находят клиентов, выполняют заказы с официальным оформлением через НПД и всегда имеют прозрачные доходы, которые легко подтвердить в случае проверок и обжалований. WinWork помогает строить профессиональную репутацию и минимизировать риски в работе с заказчиками. 

Обжалование решений налоговой — реальный инструмент защиты своих прав. Самозанятый, ИП или любой другой налогоплательщик имеет право оспорить действия ИФНС, подать возражение, оформить жалобу и, при необходимости, добиваться справедливости через суд.

Соблюдайте сроки, готовьте грамотные документы, изучайте актуальное законодательство и не бойтесь защищать свои интересы.