Что делать, если «вашего» самозанятого вызвали в ФНС

Сработайте на опережение

Для более надежной защиты, рекомендуется опережающий подход. Иногда самозанятые могут случайно или умышленно сниматься с учета в процессе работы с заказчиками. Поэтому перед заключением договоров и при каждом платеже стоит требовать у исполнителя документы, подтверждающие его статус (например, справку из приложения) или проверять статус самозанятого самостоятельно, используя официальный сервис на сайте ФНС России.

В случае, если вы обнаружите, что статус самозанятого исполнителя был аннулирован, а работа и выплаты продолжались без изменений, это может повлечь негативные последствия. Налоговая инспекция может выявить неуплаченный налог на доходы физических лиц в размере 13%, доначислить компании штрафы и пени за неуплату налога и взносов. Поэтому важно бережно хранить документы, включая чеки на каждую работу или услугу с указанием суммы, наименования услуги и ИНН исполнителя, а также акты о выполнении работ или оказании услуг.

Ннепорядочные исполнители могут попытаться аннулировать чеки после получения оплаты, надеясь уклониться от уплаты налогов. В случае, если чек уже выдан, деньги перечислены и не были возвращены вам, аннулирование чека не влияет на ваш статус как заказчика. В этой ситуации имеет смысл действовать опережающим образом, направляя запрос в налоговую инспекцию с просьбой проверить такого недобросовестного исполнителя. При этом следует прикладывать документы, подтверждающие сделку и оплату, ссылаясь на письмо ФНС от 28.10.21 № ПА-4-20/15213.

Подготовка к пересмотру правильных ответов

Важно гарантировать, что ваш самозанятый никогда не дает повода подозревать фактическое существование трудовых отношений. Чтобы этого достичь, убедитесь, что между вами и самозанятым отсутствует:

1. Принуждение к регистрации в качестве самозанятого: Всегда давайте исполнителю свободу выбора статуса и не вынуждайте его к регистрации.
2. Оплата, не привязанная к результату работ (оказания услуг): Старайтесь устанавливать оплату, зависящую от конечных результатов работ или услуг, а не оплату за факт занятости.
3. «Нормы выработки», строгие рабочие часы и другие элементы трудовых отношений в договоре: Все договоры и документы должны быть лишены терминов, связанных с трудовой деятельностью, таких как «рабочий день», «смена», «отгул» или «отпуск».
4. Контроль за ходом работ (кроме контроля при приемке или поэтапной сдаче работ, если это зафиксировано в договоре): Не осуществляйте микроменеджмент и не контролируйте процесс работы самозанятого, за исключением ситуаций, когда контроль указан в договоре, например, при приемке работ.
5. Распределение самозанятого «по производственной необходимости» на какие-то «участки», «объекты» или «маршруты»: Ваши договоры не должны содержать явных признаков управления трудом самозанятого.

Проговорите и прорепетируйте такие моменты, чтобы быть готовыми к возможным вопросам налоговой. Важно подчеркнуть, что закон не запрещает самозанятому иметь дело с одним-единственным заказчиком и что он имеет свободу выбора в определении условий работы и цены по договору.

Как быть, если попытка не удалась

Если налоговая служба все же начинает подозревать нарушения, необходимо немедленно реагировать. Если уведомление не содержит конкретных нарушений, ответьте, что нарушений не существует и что у вас только гражданско-правовые отношения с самозанятыми. Если уведомление содержит предложение об исправлении нарушений, следует немедленно действовать, чтобы устранить их. Направьте в ответе исчерпывающие пояснения и копии документов, которые могут опровергнуть представленные нарушения.

В случае вызова налоговым инспектором для беседы о вашей работе с самозанятыми, рекомендуется явиться на встречу. Уклонение может повлечь штрафы, и налоговики имеют право вызвать налогоплательщика по любым вопросам, связанным с уплатой налогов. Сервис «Мои самозанятые» упростит ваши взаимоотношения с исполнителями, снимет риски претензий и штрафов от ФНС и поможет автоматизировать все процессы работы с самозанятыми. Сервис является оператором электронной площадки, согласно закона №422-ФЗ, а так же партнером ФНС и ЦБ РФ.